Opciones De Iso Sobre W2

Opciones de acciones de incentivo Actualizado el 08 de septiembre de 2016 Opciones de acciones de incentivo son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de acciones de incentivo (ISO), el empleador le otorga al empleado una opción de compra de acciones en la corporación del empleador, o de las empresas matrices o subsidiarias, a un precio predeterminado, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Las acciones se pueden comprar al precio de ejercicio tan pronto como la opción se deposite (se hace disponible para ser ejercitado). Los precios de ejercicio se establecen en el momento en que se conceden las opciones, pero las opciones suelen ser adquiridas durante un período de tiempo. Si la acción aumenta en valor, una ISO proporciona a los empleados la capacidad de comprar acciones en el futuro en el precio de ejercicio previamente bloqueado. Este descuento en el precio de compra de la acción se llama el spread. Las ISO se gravan de dos maneras: sobre el spread y sobre cualquier aumento (o disminución) del valor de la acción cuando se vende o se elimina de otro modo. Los ingresos de ISOs se gravan para el impuesto regular sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no se gravan para los propósitos de Seguro Social y Medicare. Para calcular el tratamiento tributario de ISOs, usted debe saber: Fecha de la concesión: la fecha en que se otorgaron las ISO al empleado. Precio de ejercicio: el costo de comprar una acción de acciones. Fecha de ejercicio: la fecha en que ejerció su opción y Acciones compradas Precio de venta: el importe bruto recibido de la venta de la acción Fecha de venta: la fecha en que se vendió la acción. La forma en que se gravan las ISO depende de cómo y cuándo se disponga la acción. La disposición de las acciones suele ser cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones a otra persona o dar la acción a la caridad. Disposiciones de las opciones de acciones de incentivo Una disposición calificada de ISOs simplemente significa que la acción, Mediante una opción de compra de acciones de incentivo, se dispuso más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de que la acción se transfiriera al empleado (normalmente la fecha de ejercicio). Hay un criterio de calificación adicional: el contribuyente debe haber sido continuamente empleado por el empleador que otorga la ISO a partir de la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. Tratamiento tributario del ejercicio de opciones sobre acciones de incentivos El ejercicio de una ISO es tratado como ingreso únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Pero se ignora con el propósito de calcular el impuesto federal regular sobre la renta. El diferencial entre el valor justo de mercado de la acción y el precio de ejercicio de la opción se incluye como ingreso para propósitos de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha en que la acción se convierte en transferible por primera vez o cuando su derecho a la acción ya no está sujeto a un riesgo sustancial de decomiso. Esta inclusión de la difusión ISO en los ingresos de AMT se activa sólo si continúa manteniendo la acción al final del mismo año en el que ejercitó la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año que ejercicio, entonces el spread no necesita ser incluido en su ingreso de AMT. Tratamiento tributario de una disposición calificada de opciones sobre acciones de incentivos Una disposición calificada de una ISO es gravada como ganancia de capital a las tasas de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. Tratamiento tributario de las disposiciones de inhabilitación de opciones de acciones de incentivos Una disposición de las acciones de ISO de descalificación o no cualificación es cualquier disposición que no sea una disposición calificada. Las disociaciones de las disposiciones ISO se gravan de dos maneras: habrá ingresos de compensación (sujetos a las tasas de ingresos ordinarios) y ganancias o pérdidas de capital (sujetos a las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo). El monto de los ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO con un beneficio, entonces su ingreso de compensación es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio de la opción. Cualquier ganancia por encima del ingreso de compensación es ganancia de capital. Si vende las acciones de ISO con pérdida, el monto total es una pérdida de capital y no hay ingresos de compensación para informar. Retención y impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones sobre acciones de incentivos. En consecuencia, las personas que han ejercido pero aún no han vendido las acciones de ISO al final del año pueden haber incurrido en obligaciones tributarias mínimas alternativas. Y las personas que venden acciones de ISO pueden tener pasivos impositivos significativos que no se pagan a través de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos del impuesto estimado para evitar tener un saldo adeudado en su declaración de impuestos. Es posible que también desee aumentar la cantidad de retención en lugar de realizar pagos estimados. Las opciones sobre acciones de incentivo se informan en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. La forma en que se informan las opciones de incentivos de acciones (ISO) depende del tipo de disposición. Existen tres posibles escenarios de información tributaria: Informar sobre el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos de AMT por el diferencial entre el valor justo de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular usando los datos encontrados en el Formulario 3921 proporcionado por su empleador. Primero, busque el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 casilla 4 multiplicado por el recuadro 5) y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 casilla 3 multiplicado por el recuadro 5). El resultado es el diferencial y se informa en el Formulario 6251 línea 14. Debido a que está reconociendo los ingresos para los propósitos de AMT, tendrá una base de costo diferente en esas acciones para AMT que para propósitos regulares del impuesto sobre la renta. En consecuencia, debe realizar un seguimiento de esta base de costos AMT diferente para referencia futura. Para propósitos de impuestos regulares, la base de costos de las acciones de ISO es el precio que usted pagó (el ejercicio o el precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (el monto reportado en el Formulario 6251 línea 14). Reporte de una disposición calificada de acciones ISO Informe la ganancia en su Anexo D y Formulario 8949. Usted reportará los ingresos brutos de la venta, los cuales serán reportados por su corredor en el Formulario 1099-B. También deberá reportar su base de costos regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También deberá llenar un Anexo D y un Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital para los propósitos de AMT. En ese cronograma separado usted reportará los ingresos brutos de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste AMT anterior). En el Formulario 6251, deberá reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en ganancia o pérdida entre los cálculos de ganancia regular y AMT. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para obtener detalles. Notificación de una disposición de descalificación de las acciones de ISO Los ingresos de compensación se reportan como salarios en la línea 7 del Formulario 1040 y cualquier ganancia o pérdida de capital se indica en el Anexo D y en el Formulario 8949. Los ingresos por compensación ya pueden estar incluidos en su salario W - De su empleador en la cantidad que se muestra en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de las cantidades de su caja 1 en la parte superior de su W-2. Si ya se ha incluido el ingreso de compensación en su W-2, simplemente informe su salario de la casilla 1 de la Forma W-2 en su línea 1040 de la Forma 1040. Si los ingresos por compensación aún no han sido incluidos en su W-2, Su ingreso de compensación, e incluya esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En su Anexo D y en el Formulario 8949, deberá informar el producto bruto de la venta (mostrado en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos en las acciones. Para descalificar disposiciones de acciones de ISO, su base de costos será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación reportado como salario. Si usted vendió las acciones de ISO en un año distinto al año en el que ejercitó la ISO, tendrá una base de costos de AMT por separado, por lo que deberá utilizar un Anexo D y un Formulario 8949 para reportar las diferentes ganancias de AMT y usar el Formulario 6251 para Reportar un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. El Formulario 3921 es un formulario de impuestos utilizado para proporcionar a los empleados información relacionada con las opciones de acciones de incentivos que se ejercitaron durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia del Formulario 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones de incentivos que ocurrieron durante el año calendario. Los empleados que han tenido dos o más ejercicios pueden recibir varios formularios 3921 o pueden recibir una declaración consolidada que muestre todos los ejercicios. El formato de este documento tributario puede variar, pero contendrá la siguiente información: identidad de la compañía que transfirió acciones bajo un plan de opciones de acciones de incentivo, identidad del empleado que ejercita la opción de acciones de incentivo, fecha en que se otorgó la opción de compra de incentivos, Fecha en que se ejercitó la opción de compra de acciones de incentivo, precio de ejercicio por acción, valor de mercado justo por acción en la fecha de ejercicio, número de acciones adquiridas, esta información se puede utilizar para calcular su base de costos en las acciones para calcular la cantidad de ingreso que necesita A ser reportado para el impuesto mínimo alternativo, y para calcular el monto de los ingresos de compensación en una disposición descalificadora e identificar el principio y fin del período especial de tenencia para calificar para el tratamiento fiscal preferido. Un período especial de tenencia para calificar para el tratamiento del impuesto sobre ganancias de capital. El período de tenencia es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de que la acción fue transferida al empleado. El formulario 3921 muestra la fecha de concesión en la casilla 1 y muestra la fecha de transferencia o la fecha de ejercicio en la casilla 2. Añada dos años a la fecha en la casilla 1 y agregue un año a la fecha en la casilla 2. Si vende sus acciones ISO después de la fecha Es más tarde, entonces tendrá una disposición calificada y cualquier ganancia o pérdida será enteramente una ganancia o pérdida de capital gravada a las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Si usted vende sus acciones de ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, entonces tendrá una disposición descalificadora, y los ingresos de la venta se gravarán en parte como ingresos de compensación a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias y en parte como ganancia o pérdida de capital. Cálculo de Ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo sobre el Ejercicio de una ISO Si usted ejercita una opción de acciones de incentivo y no vende las acciones antes del final del año calendario, deberá reportar ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). La cantidad incluida para propósitos de AMT es la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y el costo de la opción de compra de acciones de incentivo. El valor razonable de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo o el precio de ejercicio se muestra en la casilla 3. El número de acciones compradas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad a incluir Como ingreso para los propósitos de AMT, multiplique el monto en la casilla 4 por el monto de las acciones no vendidas (usualmente lo mismo que se indica en la casilla 5), ​​y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas Misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Calcular la Base de Costo para el Impuesto Regular La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de compra de incentivos es el precio de ejercicio, que se muestra en la casilla 3. Su base de costos para el lote entero de acciones es, En la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que se muestra en la casilla 5. Esta cifra se utilizará en el Anexo D y en el Formulario 8949. Cálculo de Base de Costo para las Acciones de AMT ejercidas en un año y vendidas en un año posterior tienen dos bases de costos: Impuestos y uno para los propósitos de AMT. La base de costos de AMT es la base de impuestos regular más la cantidad de inclusión de ingresos de AMT. Esta cifra se utilizará en un Anexo D separado y en el Formulario 8949 para los cálculos de AMT. Cálculo del monto del ingreso de compensación en una disposición descalificante Si se venden acciones de incentivo de opciones sobre acciones durante el período de tenencia descalificante, algunas de sus ganancias se gravan como salarios sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta y la ganancia o pérdida restante se grava como plusvalías. El monto que se incluirá como ingreso de compensación, y usualmente incluido en su Formulario W-2 recuadro 1, es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para ello, multiplique el valor razonable de mercado por acción (casilla 4) por el número de acciones vendidas (usualmente la misma cantidad en la casilla 5), ​​y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( Usualmente la misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Esta cantidad de ingresos de compensación normalmente se incluye en su casilla 1 del Formulario W-2. Si no se incluye en su W-2, entonces incluya esta cantidad como salario adicional en el Formulario 1040 línea 7. Calcular el Costo Ajustado Basado en una Disposición Descalificable Comience con Su base de costos, y agregue cualquier cantidad de compensación. Utilice esta base de costos ajustada para reportar ganancias o pérdidas de capital en el Anexo D y el Formulario 8949.Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, al ejercitar la opción o Cuando usted dispone de la opción o acción recibida cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Centro de impuestos: ISOs: Declaración de impuestos de W-2s Equipo editorial de myStockOptions Si vendió en 2017 las acciones que adquirió de la compensación de capital o un ESPP , Tendrá que informar de la venta en la declaración de impuestos federales que archiva en 2016. Aprenda aquí lo que debe saber para evitar errores costosos y la atención del IRS no deseados. Nuestros diagramas anotados del Formulario 8949 y el Anexo D pueden ayudarle a entender las reglas de reporte. Bruce Brumberg y Lynnette Khalfani ACTUALIZACIONES La temporada de impuestos de 2017 tiene el potencial de ser confusa si usted vendió acciones el año pasado. En este artículo se explican los errores comunes que se deben evitar al informar sobre las ventas de acciones en su declaración de impuestos y proporciona una guía útil sobre otros temas fiscales relacionados con las opciones de acciones y los ESPP. Equipo de Impuestos de myStockOptions Aprenda las reglas para reportar las ventas de acciones en su declaración de impuestos, junto con errores costosos para evitar si las acciones que vendió vinieron de opciones de acciones, acciones restringidas / RSU, derechos de apreciación de acciones o un plan de compra de acciones para empleados. Entre otras cuestiones, debe comprender su base de costos para evitar pagar en exceso sus impuestos. Duración: 8:05. Bruce Brumberg Aprenda a prevenir los costosos errores de devolución de impuestos con esta presentación animada en el Formulario 1099-B del IRS, el Formulario 8949 del IRS y el Anexo D. Colaboradores del Equipo Editorial de myStockOptions Los informes fiscales con opciones de acciones de incentivos (ISO) pueden ser complicados. Aprenda lo que necesita para informar sobre su retorno en cada etapa de su ciclo de vida ISOs. Bruce Brumberg ACTUALIZACIONES La información sobre la venta de acciones proporcionada por los corredores en el formulario 1099-B del IRS ha cambiado. Los informes de costo-base, tanto para su corredor en el Formulario 1099-B como para usted en su declaración de impuestos, ahora son más complejos, confusos y vulnerables a errores. Este artículo explica los hechos cruciales que usted debe saber para evitar el pago excesivo de impuestos o atraer la atención no deseada del IRS. Bruce Brumberg, Editor en Jefe myStockOptions Esta presentación de PowerPoint explica los 10 errores más frecuentes que implican la compensación de acciones en las declaraciones de impuestos y responde a preguntas comunes sobre temas relacionados con impuestos. Servicio de Impuestos Internos Las instrucciones línea por línea explican cómo se calcula la AMT y lo que el IRS espera en el formulario, incluyendo el ajuste para los ejercicios ISO. Servicio de Impuestos Internos El IRS pone su mano sobre lo que sus agentes buscan en las auditorías relacionadas con todos los tipos de salarios de acciones para asegurar el cumplimiento, ya sea por corporaciones o ejecutivos. Este FAQ presenta 10 preguntas que usted debe preguntar para asegurarse de que reporta sus ventas de acciones con precisión y evitar costosos errores que atraen la atención del IRS. Es demasiado fácil hacer costosos errores de devolución de impuestos que atraen la atención no deseada del IRS. Aprenda a prevenir errores. Se han producido cambios importantes en los informes tributarios de las ventas de acciones durante los últimos años, lo que ha hecho que los informes de devolución de impuestos sean más complejos y difíciles. Para un ejercicio ISO en el que usted tiene el stock, nada lo es. Si la compañía no ha emitido un W-2 a mediados de febrero, el IRS sugiere. El Formulario 1099-B o la declaración de sustituto equivalente es necesario para completar con precisión su declaración de impuestos. Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el Formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Cuando su ingreso W-2 se agrega al precio que pagó por la acción, ésta es su base de costos en su declaración de impuestos. La siguiente tabla presenta la porción de compensación de su base impositiva para todos los tipos de subvenciones de acciones y ESPPs. De nuestra interpretación de los formularios y sus instrucciones, myStockOptions recomienda los siguientes pasos para evitar pagos excesivos. Heres una toma rápida sobre los temas a tener en cuenta al preparar su declaración de impuestos federales. Al vender la acción de ISO cuando lo ejerció, eliminó la propagación en el ejercicio de la. Para reportar la venta de acciones en un ejercicio de venta a cubierta, llene el Formulario 8949 junto con el Anexo D para el año de. Después de haber mantenido la acción más de dos años desde la concesión y un año desde el ejercicio, el diferencial entre el precio de ejercicio y el precio de venta es. Con ISOs, siempre es la venta la que activa los impuestos. Las reglas son similares a las que se aplican a las ventas de las acciones ISO hechas en el mismo año que el ejercicio de la diferencia es que. El cálculo del importe de la renta ordinaria y de la ganancia / pérdida de capital variará de acuerdo con la. Los detalles de las acciones que vendió van en el Formulario 8949, y el Anexo D recoge sólo los totales de columna de ese formulario. Las instrucciones del Formulario 8949 requieren que lo haga. Las regulaciones finales del IRS / Tesoro sobre ISOs aclaran que la cantidad de ingresos ordinarios en una disposición descalificante es. Los ingresos por compensación de acciones pueden aumentar su impuesto sobre la renta y hacer que su declaración de impuestos sea compleja. El IRS tiene un formulario que le permite solicitar una prórroga automática de seis meses para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (hasta mediados de octubre). Los errores incluyen no pagar los impuestos adeudados. Casi siempre debe recibir el Formulario 1099-B. La única excepción ocurre si ciertos requisitos bajo IRS Rev. Proc. 2002-50. Este procedimiento de ingresos permite. La base de costos, también llamada base tributaria, se calcula de la siguiente manera. Ya sea que todavía mantenga el stock ISO o lo haya vendido en el último año, una vez que haya pagado a AMT sus declaraciones de impuestos se complejan. El AMT es básicamente un pago anticipado del impuesto sobre ISOs. Usted recibirá un crédito por ello en años posteriores, incluso cuando no haya vendido la acción ISO. Esto significa, por ejemplo, que usted todavía necesita. Este tipo de situación, en la cual la disposición descalificante no aparece en el W-2, es más probable que ocurra cuando. La ley del impuesto dice que usted puede compensar pérdidas contra solamente el mismo tipo de renta. Mientras pierde la oportunidad de aplicar la menor tasa de ganancias de capital a largo plazo a la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de venta, el impuesto mínimo alternativo (AMT) ya no se aplica. Tiene ingresos de compensación y quizás ganancias de capital a corto plazo iguales a. No. Todo o parte de él puede ser ingreso ordinario. Usted tiene ganancias de capital sólo cuando usted. Usted cometió este error porque la venta de acciones en el ejercicio no genera ganancias. La extensión total entre su ejercicio y los precios de venta se agregó a su W-2, y los impuestos fueron retenidos en el ejercicio, por lo que pensó que no era necesario informar la venta en el Anexo D de su formulario 1040. Sin embargo. Sí, sustancialmente. Además, las fluctuaciones de los ingresos, que pueden ser causadas por la compensación de acciones, son una bandera roja que puede desencadenar una auditoría. Según estudios. Primero vamos a revisar las reglas de impuestos y los informes W-2. La base imponible para. Generalmente, si usted encuentra un error de declaración de impuestos y el período de prescripción aún no ha terminado, se le requiere presentar. Las reglas y formas de AMT confunden incluso a los profesionales de impuestos. Usted puede entender mejor el proceso. El sistema AMT es complicado. En términos generales, comienza tomando su ingreso bruto ajustado, resta sus deducciones detalladas, hace ciertos ajustes negativos y positivos e incluye ciertos ítems de impuestos llamados preferencias impositivas. La cantidad resultante. Si usted debe a AMT por el año tributario en el que ejercitó una ISO, la totalidad o una parte de la cantidad por la cual su pasivo de AMT excede su obligación tributaria regular puede generar un crédito tributario que pueda. No es tan simple. AMT requiere que usted contabilice por separado las acciones de ISO no sólo en el ejercicio, sino también cuando las acciones se venden. Si usted pagó a AMT como resultado del ejercicio de ISOs, su venta de las acciones de ISO proporciona una oportunidad para que usted se recupere. Cuando se activa el impuesto mínimo alternativo (AMT) de un ejercicio ISO, se crea un stock de doble base. Esto significa que para calcular su ganancia y ajuste AMT, la base de las acciones se calculará de manera diferente para el impuesto regular y para AMT. Para su impuesto regular, la base es. Si simplemente carece de los fondos para pagar su impuesto sobre la renta, es posible que desee solicitar un acuerdo de pago en el. Para eliminar el impuesto, usted habría tenido que vender la acción en el año calendario de su ejercicio. Si bien existen algunos enfoques generales para esta situación, sólo con existencias ISO existe una posible escotilla de escape. Por suerte. A diferencia de una venta de acciones, la entrega de acciones ISO no da lugar a un ajuste AMT para la diferencia. Una pérdida por accidente o robo le permitiría deducir la cantidad perdida en contra de sus ingresos ordinarios, sujeto a algunos límites. Sin embargo, las regulaciones del Tesoro y las sentencias judiciales probablemente estarían en su camino. Sin embargo, lo que puede hacer es.